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一般纳税人记账

什么是一般纳税人?一般纳税人做账流程?

  一般纳税人具体的做账流程有哪些呢?一般情况下分为六步即可,应交增值税--预缴增值税--待抵扣进项税额--待认证进项税额--待转销项税额等,为了让大家更加清楚的了解,下面我们就进行详细的分析一下!

什么是一般纳税人

  一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人具体的做账流程

  1、“应交税费—应交增值税”

  明细科目。

  2、“应交税费—未交增值税”

  核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

  3、“应交税费—预缴增值税”

  核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

  4、“应交税费—待抵扣进项税额”

  核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

  5、“应交税费—待认证进项税额”

  核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

  6、“应交税费—待转销项税额”

  核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

  以上就是对“一般纳税人的做账流程”做出的介绍,如果还存在什么疑问的欢迎咨询我们!


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